Новые налоги и сборы. Как государство наполняет бюджет за счет населения
Федеральный бюджет получил 224,4 млрд рублей после повышения налога на доход физических лиц (НДФЛ) по итогам 2024 года. Это почти на треть больше, чем в прошлом году. Россиянам придется больше платить за отдых, автомобили, вредные привычки и другие расходы. Население становится новой нефтью для государства.
Еще больше налогов на доход
Совокупные поступления от НДФЛ в консолидированный бюджет в 2024 году составили 8,3 трлн рублей. В прошлом году этот налог впервые принес в казну больше средств, чем налог на прибыль. Федеральная налоговая служба (ФНС) связывает рост поступлений с увеличением зарплат, премий, а также доходов индивидуальных предпринимателей и дивидендных выплат адвокатов и нотариусов.
В 2025 году, после введения прогрессивной шкалы НДФЛ, ФНС соберет с населения еще больше.
До 2025 года шкала НДФЛ включала две стандартные ставки:
● 13% – если доход за год не превышает 5 млн рублей;
● 15% – если годовой доход налогоплательщика составляет более 5 млн рублей.
С 1 января 2025 года ставки разделили по категориям доходов и процент повысили. Теперь шкала НДФЛ стала пятиступенчатой и выглядит так:
● до 2,4 млн рублей – ставка НДФЛ прежняя, 13%;
● от 2,4 до 5 млн рублей – 15%;
● от 5 до 20 млн рублей – 18%;
● от 20 до 50 млн рублей – 20%;
● более 50 млн рублей – 22%.
Повышенный налог будет взиматься не со всей суммы, а только с превышения соответствующих порогов. Например, при доходе 500 тыс. рублей в месяц или 6 млн рублей в год ставка налога до апреля составит 13%, с мая по октябрь, когда доход достигнет 5 млн рублей, – 15%, а с ноября по декабрь, когда доход превысит 5 млн рублей, –18%.
Изменения не коснутся самозанятых и не будут применяться к выплатам участникам специальной военной операции, а также к надбавкам для работающих в районах Крайнего Севера и других местностях с неблагоприятными условиями.
За высокую ставку по вкладам придется заплатить
В 2024 году высокие ставки по вкладам определили сберегательную стратегию россиян. В первой декаде декабря средняя максимальная ставка по вкладам в топ-10 банках превышала 22% годовых, что больше текущего уровня ключевой ставки в 21%.
Однако заработали на этом не только вкладчики, но и государство. В 2024 году дополнительные поступления от НДФЛ от заработанных гражданами на депозитах составили 111 млрд рублей.
В 2024 году вкладчики впервые платили налог, если доход от депозитов превысил 150 тыс. рублей. В 2025 году нужно будет платить, если прибыль составит 210 тыс. рублей. Сумма налога будет изменяться в зависимости от ключевой ставки: с каждых 10 тыс. рублей превышения нужно будет уплатить 1,3 тыс. рублей налога
Министерство финансов ожидает, что по итогам 2025 года поступления от налога на процентные доходы вырастут более чем в два раза – до 251,5 млрд рублей.
Еще больше налогов для предприятий
С 2025 года ставка налога на прибыль для юридических лиц на основной системе налогообложения увеличилась с 20% до 25%. Из этой суммы 8% будет направлено в федеральный бюджет, а 17% – в региональный.
Власти подсчитали, что повышение базовой ставки налога на прибыль с 20% до 25% принесет в бюджетную систему в 2025 году дополнительно 1,6 трлн рублей, а за период с 2025 по 2027 годы – около 5 трлн рублей.
Кроме того, с 2025 года изменилась упрощенная система налогообложения (УСН) для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. При годовом доходе более 60 млн рублей, что соответствует 5 млн рублей в месяц, будут действовать новые условия.
«Инфляционный фактор постепенно будет выдавливать все большее количество фактически микробизнеса в категорию плательщиков НДС, что, в свою очередь, может выступать косвенным стимулам к теневым бизнес процессам», – считает эксперт Института налогового менеджмента и экономики недвижимости НИУ ВШЭ, директор Ассоциации налоговых консультантов Владимир Саськов.
Роскошь, а не средство передвижения
С 1 января таможенный сбор за ввоз автомобилей в Россию вырос на 20–38% и теперь привязан к стоимости ввозимой машины. Например, для автомобиля, который поступает из Кореи, Японии или Китая и стоит от 450 тыс. до 1,2 млн рублей, таможенный сбор теперь составляет 4269 рублей, что на 1169 рублей больше, чем ранее.
Также в 2025 году утилизационный сбор – платеж за экологичную переработку автомобиля после окончания его эксплуатации – повысили на 20%. С октября 2024 года его уже проиндексировали на 70-85%. В дальнейшем он будет расти. Сбор коснется покупателя только в том случае, если изготовитель, импортер или первый покупатель не заплатили его ранее.
Эксперты рынка считают, что повышение утилизационного и таможенного сборов повлияет на стоимость автомобилей в России, поскольку дилеры будут включать эти расходы в конечную цену.
Кроме того, регионы вводят и повышают транспортные сборы. Так, власти Москвы впервые с 2013 года увеличили ставку транспортного налога. Для автомобилей мощностью до 100 лошадиных сил она выросла с 12 до 13 рублей за лошадиную силу, а для машин мощностью от 100 до 125 лошадиных сил – с 25 до 28 рублей. А, например, в Свердловской области с 2025 года начал действовать налог на автомобили мощностью до 100 лошадиных сил. Ставка для машин составляет 10 рублей за лошадиную силу. Платить налог автомобилисты начнут в 2026 году.
Еще до конца 2025 года автомобилистам нужно будет заплатить свой «налог на роскошь». Он вычисляется по формуле: стандартная транспортная пошлина умножается на специальный коэффициент, который рассчитывается отдельно для каждого автомобиля.
Речь идет о моделях стоимостью свыше 10 млн рублей. Каждый год Министерство промышленности и торговли России обновляет список дорогих моделей, в котором указана средняя стоимость автомобилей. В списке на 2026 год – такие марки, как Audi, Bentley, BMW, Cadillac, Jaguar, Lexus и другие.
Отдых станет дороже
С 2025 года власти регионов смогут вводить туристический налог с выручки от гостиничной деятельности. Он пришел на замену курортному сбору, который платили сами туристы за право отдыхать в регионе.
Новый налог будут платить отельеры, но, по сути, эту сумму они будут закладывать в цену номера. Таким образом, гостиницы будут выступать лишь посредниками между туристами и государством.
Туристический налог начисляется на всю сумму услуг по размещению в гостинице и составляет 1%, но не менее 100 рублей в сутки. Налоговая ставка будет повышаться каждый год и к 2029 году составит 5%.
Туристический налог уже ввели во многих крупных городах – Казани, Краснодаре, Екатеринбурге, Новосибирске, Ростове-на-Дону и других.
Расплата за развод
С 2025 года в России увеличились госпошлины за услуги органов ЗАГС. Например, для развода придется заплатить 5 тыс. рублей вместо 650 рублей. За регистрацию перемены имени, отчества или фамилии также потребуется 5 тыс. рублей вместо 1,6 тыс. рублей. За выдачу справок из архивов органов ЗАГС госпошлина составит 350 рублей вместо 200.
С сентября прошлого года госпошлины увеличились в десятки раз. Например, сумма за подачу имущественного иска возросла с 400 рублей до 4 тыс. рублей, а максимальная госпошлина по искам – с 60 тыс. рублей до 900 тыс. рублей.
Нажиться на вредных привычках
С 2025 года государство увеличило акциз на алкоголь, слабоалкогольные напитки, газировку и сигареты. Акциз – это дополнительный налог, включенный в стоимость некоторых товаров, и его повышение ведет к удорожанию этих товаров.
Так, с 2025 года минимальная цена на сигареты выросла на 4,6% – до 135 рублей за пачку. Стоимость никотиносодержащей продукции с нагреваемым табаком на стике увеличилась на 4,5%, а жидкостей для вейпов – на 5%.
Акциз на этиловый спирт увеличили на 15% – с 643 до 740 рублей. Также минимальные розничные цены на крепкий алкоголь выросли на 50-95 рублей.
Акциз на сидр, медовуху и пиво крепостью от 0,5 до 8,6% увеличили с 27 до 30 рублей за литр на 2025 год и в дальнейшем будут повышаться на рубль в год. К марту 2025 года средняя цена пива в российской несетевой рознице выросла на 15% год к году, до 165 рублей за литр.
Акцизы на сладкие напитки подняли с 7 до 10 рублей. Кроме того, подакцизной теперь считается газировка при наличии не пяти, как было, а двух граммов сахара. Таким образом, налог распространился на больший перечень товаров.